为您分享香港公司税务申报知识，香港公司零申报和做账审计条件需要满足哪些？

发布时间:2023-03-10 10:51:30 点击数:294 作者:管理员

香港公司注册是很多外贸从业者和投资者的首选，但后期的维护也是需要去打理的，而不是注册完之后就不用管了，每年的年审及税务都是需要处理的，尤其是税务方面，对于很多人来说香港公司做账审计和零申报却成了一个选择题，铭泰国际企业给大家整理出了一套比较详细的香港公司税务方面的知识。
香港公司零申报
什么是零申报
如果香港公司在一个财政年度内没有营业，则该年可以向政府申请豁免做账、核算和缴税，直接取得零报税。这就是我们所说的零申报。
零申报的条件
如果香港公司从未开始运营或准备注销了，则可以选择办理零申报，有开展业务的公司需要进行会计师核数(即审计)后进行申报。
如何判断公司可以零申报
可以从以下几个方面进行判断，满足其中一项要求的条件是存在业务事务，不能进行零申报：
1.银行账户已保留在业务记录中；
2.政府海关和物流公司留有进出口记录；
3.与香港客户的买卖联系；
4.在香港现已延聘雇员；
5.允许或授权在香港使用专利，商标设计和其他材料；
6.允许或授权在香港使用动产收取租金，租金和其他款项；
7.托付在香港代销；
8.来自香港或来自香港的其他利润
零申报的风险
1、收到香港税务局的罚单，被政府列入“黑名单”，甚至遭到起诉：
香港税务局每年对一批公司进行抽样调查。如果公司确实需要纳税（不满足0税收条件），但是每年不正常做账报税，除了要求补缴税款外，还会视情况进行罚款，金额不菲。情节严重的可能会被香港税务局向法院提起检控。
2、不据实报税，离岸账户被银行强制关闭：
如果账户资金有往来情况还做“零申报”，税务局会认为你不诚实，不仅需要补交此前的税费，出现瞒税漏税情况严重的，直接导致香港银行账户冻结，轻者要求重新补做，重者香港离岸账户被强制关停。一般银行都会直接选择直接关闭离岸账户了事，特别是渣打、汇丰、摩根大通这些国际大行，更是会毫不留情。所以，一旦上了政府黑名单或者银行账户被强制关闭，以后重新开户或者成立公司都会受到不小的影响。
3、香港政府可以在7年内审查公司账户：
如果香港公司有运营并选择零报告，则香港税务局仍然有权要求在7年内审查公司帐户，并且香港税务局可以通过银行帐户信息，海关记录等来审核您的香港公司。如果公司提供的文件不符合零申报的要求，则可以视作隐瞒或逃税。
4、产生风险后，是否弥补方法：

及时进行会计审计并上报税金。一般而言，香港税务局将允许公司进行其他申报并缴纳税款。但这并不能免除罚款和起诉。实际上，重新补做审计和税务申报，在实际操作上的难度也不小。如果企业有子公司或关联公司并且几年不进行做账，很容易造成账目资料核算信息的缺乏，从而无法形成完整的财务链并且无法通过审计。
香港公司做账审计
什么是做账审计：
做账审计，顾名思义，是由做账和审计两部分组成，需要客户提供银行月结单，票据账本等相应材料，由会计师梳理清楚，形成会计三表，即资产负债表、利润表、现金流量表，然后交由香港会计师审核，出具审计报告，提出意见结论，香港税务局最终审阅审计报告，这就是一个完整的步骤和流程。
什么情况需要做账审计：
公司在香港成立后，无论公司是否运营，每年都需要进行年度审查和纳税申报。纳税申报的申请主要包括做账和审计两部分。香港公司做账审计只能由会计师进行核算，并且只有执牌会计师才有资格进行法定审计并签署法定审计报告。
什么时候需要做账审计：
香港公司注册后，每年必须进行一次以法定审计基准呈报财务报表。通常的做账处理大约是公司成立后的12个月，也就是说，在年审期间会同时执行第一次账务处理。通常建议在18个月（包括18个月）。
香港政府的财政结算日期通常是从第二年的4月1日至次年的3月31日，并且通常在每年的3月31日，许多香港公司将收到香港税务局的纳税申报表，以表明要做账报税。
如果有内地母公司或关联公司，建议使用12月31日作为结算日期，以方便将来进行合并或相关帐户的处理。
如果没有关联公司，建议选择3月31日作为结算日期，因为香港政府的财政结算日期为每年的4月1日至次年的3月31日，且香港薪俸税的申报期间一定是4月1号至次年的3月31日，如果公司有员工薪水，就很容易申报。